Imate v Sloveniji vzpostavljeno platformo (“market place”) za elektronske storitve?
Je vaše podjetje davčni zavezanec z identifikacijsko številko za DDV?
Eno izmed ključnih vprašanj je, kje morate plačevati DDV. Kraj obdavčitve elektronskih storitev se določa glede na to, kakšen DDV status ima kupec in od kod prihaja.
Kupec je zavezanec za DDV in prihaja iz:
- Slovenije: Platforma izda račun z DDV. Pripravite obračun DDV in plačate davek.
- držav članic EU (sistem VIES): Davčno breme se prenese na kupca, poročate v obračunu DDV in VIES poročilu
- t.i, tretjih držav (to so države, ki niso v sistemu VIES): Davčno breme se prenese na kupca. (Knjiga izdanih računov).
Kupec ni zavezanec za DDV (je končni potrošnik) in prihaja iz:
- Slovenije: Platforma izda račun z DDV. Poročate v obračunu DDV in plačate davek.
- držav članic EU (VIES sistem): Prag 10.000,00 EUR se preseže v koledarskem letu.
Kraj obdavčitve je kraj od koder prihaja končni potrošnik, zavezanec za obračun in plačilo DDV ste vi.
Kako boste poravnali svoje davčne obveznosti v državah članicah EU?
Z vzpostavitvijo sistema mini VEM za kupce, ki so končni potrošniki iz držav članic EU se je obračunavanje in plačevanje DDV zelo poenostavilo in zato se vam sedaj ni potrebno pridobivati identifikacijske številke za DDV v vsaki državi posebej. Vse lahko pridobite na enem mestu.
V Sloveniji zaprosite za vstop v sistem mini VEM (OSS sistem). Platforma izdaja račune končnim potrošnikom po stopnji DDV, ki je veljavna v državi od koder prihaja končni potrošnik. Vaša obveznost je da kvartalno poročate o teh prodajah v sistem OSS in plačate davčne obveznosti, ki jih imate v drugih državah EU.
- t.i. tretje države (npr. Velika Britanija, Norveška, Švica itd.): Posebno opozorilo velja za ta segment. Prodaja končnim kupcem v t.i. tretje države ne pomeni, da niste zavezanec za plačilo DDV. Na platformi si nastavite limite prodaje po državah, ki veljajo za posamezno državo, da ne bi presegli zneska, ko ste se dolžni registrirati za DDV (ali za plačilo druge oblike prometnega davka) v tej državi.
Davčni vidik delovanja platform je specifičen za vsako posamezno platformo posebej in tudi od splošnih pogojev delovanja platforme. Predno odprete delovanje platforme v posamezni državi, ki ni članica EU je smiselno, da se pozanimate o lokalnih davčnih pravilih v tej državi.
Zaključek – Platforma in optimizacija procesa računovodstva, davkov in poročanja
Razvoj platforme z mislijo tudi na optimizacijo procesa računovodstva, davkov ter poročanja in zagotavljanja podatkov v glavni knjigi v realnem času ni slaba ideja. Opredelitev kraja obdavčitve z vidika DDV je samo eno izmed vprašanj.
Smiselno je v samo platformo implementirati avtomatske davčne in računovodske kontrole v kolikor se pričakuje večji obseg transakcij. Potrebno je razmisliti o vzpostaviti komunikacije med platformo in ERP sistemom (glavno knjigo) preko vmesnika.
Stopite v stik z nami
Helena Filipič,
direktorica podejtja Karantanija HN in preizkušena davčnica, notranja revizorka, in državna notranja revizorka